第一条：为了提高社会力量办学管理水平，规范会计核算，促进社会力量办学事业的健康有序发展，全面贯彻中华人民共和国《会计法》，参照《民办非企业会计制度》，结合我院实际情况，制定本实施细则。

第二条：我院财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭办学原则，根据我国民办教育的特点，科学的、合理的管理和使用各项资金，不断提高我院财务管理水平，努力发展我国民办教育事业服务。

第三条：学院财务处在院长的领导下，对院长负责并定期汇报财务情况。

第四条：学院董事会有权检查账目，主管院长及财务人员应予以配合。

第五条：学院院长有签字报销权。其签字内容一般应在预算范围内。

第六条：学院财务处主要职责范围是：认真贯彻党和国家的财经方针、政策法令，维护财务纪律；根据上级有关规定和学院的具体情况，编制和执行各项经费的预算和综合财务计划；拟定学院的财务规章制度；监督检查学院各项资金的管理和预算执行情况；通过做好记账、算账、报账工作和调查研究，分析考核资金使用效果，预测经济前景，参与经济决策。

 

 

 

    为了加强内部控制，提高我院货币资金的使用效率，保护货币资金的安全，防止闲置或流失，特制定本管理制度。

1、岗位分工和职权分离原则

出纳不担任稽核工作，不担任债权、债务、收入、成本费用账的登记工作，不兼管会计档案；会计与出纳职责相分离。

2、严格授权批准控制的原则

3、严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则

    对货币资金的收支进行较详细的预测，编制合理可行的收支预算。各处室或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。审批人员根据其职责、权限及对应的程序对支付申请进行审批。会计人员对支付申请的审批程序、所附原始单据等进行复核，复核无误后交出纳人员。出纳人员根据复核无误的支付申请办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并保证账账相符、账实相符、账单相符，严禁“白条”抵库。每日终了，按规定编制现金、银行存款日报表。

1、现金收入管理

    凡一切外部交来的款项由专人负责开票并填制收款清单，出纳人员负责收款。每日终了会计人员查收所开票据，并根据记账联填制记账凭证，交出纳人员与登记的现金日记账核对相符。每日终了，出纳人员应将所收取的现金交存开户银行，会计人员核对收款清单和银行存款回单。

2、现金支出管理

    严格遵守现金开支范围和开支标准，对超现金使用范围和开支标准的支付一律通过银行办理。一切现金支出，均必须附有合法的、审批手续齐备、审核无误的原始凭证。出纳人员付款后，应加盖“现金付讫”戳记，以防重复或漏付。同时及时登记现金日记账，并将原始凭证及时送交会计人员填制记账凭证。会计人员应定期或不定期的监盘库存现金，确保账实相符。

1、支票及银行印章管理

    建立支票备查登记簿，登记购入支票的日期、起止号码、详细登记每张开具支票的使用情况，登记误填作废支票的号码及作废原因，并妥善保管作废支票。各类银行印章及法人印章由两人分别保管，不得将自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。

2、银行收付业务管理 

    办理银行收付业务时严格执行银行结算纪律，出纳人员按各开户行分别设置并登记银行日记账。每日终了将银行日记账与银行收付款凭证相核对，确保账证相符。每月末核对银行存款日记账和银行存款对账单，以便准确掌握可动用的银行存款实有数。若存在未达账项，应编制银行存款余额调节表并说明账单不符的原因。

 

为了加强内部控制，规范我院日常开支，提高资金的使用效率，特制定本管理制度。

    日常办公办公用品开支，由院办审批（数额在200元以内），由财务处执行。大型、专业设备须向财务处申请经费，征得同意后，经院长审批后方可实施。

    根据《国家机关，事业单位工作人员差旅开支的规定》结合本院实际，制定以下差旅费标准。

1、市区（含郊县）出差，当日回归者按一次午餐补助；回归较晚者靠近按二次午餐补助，午餐补助标准：每餐10元。报销必要的交通费。郊县出差两天以上者，按县镇差旅标准执行并报销必要的交通费。

2、长途出差火车（硬座）、长途及市内公共汽车票和住宿发票如实报销。市内交通费平均限定每日10元，出租车票原则上不予报销；住宿费用不得超过以下标准。

3、差旅每天住宿及生活补助（含伙食补助）标准。省会城市住宿：100元，补助30元；地市住宿：80元，补助20元；县镇住宿：50元，补助15元。

4、未经特准，机票、软卧、二等舱以上一律不予报销。非工作需要的参观，游览费用均由个人自理，不予报销。励行节约，反对浪费。

5、招生人员发生的一切费用，按学院制定的招生方案实施。

6、参加会议、培训会等，凭院长审批的参会通知，按会议要求批销。

出差人员应在回归三日内报销差旅费，逾期不报者酌扣。

    职工借款：原则上私人不借公款，确因特殊情况，须经主管院长审批，并按批示归还日期如期归还，借款金额最高一般不得超过本人工资标准。

 

 

    为了加强内部控制，规范我院固定资产的购建、使用、保管、核算，提高固定资产的使用效率，确保固定资产的安全、完整，特制定本管理制度。

1、各固定资产使用部门根据工作需要，填制固定资产购置申请单，注明所需固定资产种类、规格、数量、功能等，报总务处。

2、总务处汇总各部门申请单，会同财务处核实全院固定资产需求量，在综合平衡的基础上，编制固定资产采购计划或预算，报院长审批。

3、院长审查固定资产的采购计划或预算的可行性，决定是否审批。

4、总务处会同财务处根据批准的采购计划，对固定资产选型进行多方案比选并下达采购通知，交采购部门具体执行。

5、采购部门在授权的范围内签订购货合同，注明到货期限、规格型号、价格、功能及质量要求等事项。

6、收到供货单位发来的固定资产后，总务处组织开箱验收，检验到货固定资产是否与采购通知单及购货合同相符。核实无误后，填制开箱验收单，对每台固定资产分类编号并贴粘样签，便于查找核对。采购部门根据验收单开具付款通知单报院长审批后，交财务处。

7、财务处有关人员根据采购计划，对审批后的付款通知单以及开箱验收单、发票等凭证进行审核。主要审核该项购置业务是否属于计划范围之内；是否得到适当的授权获批准；手续是否完备；支付款项是否合理等。审核无误后，由出纳人员付款，会计人员填制固定资产增加的记账凭证，并登记固定资产总账、分类明细账，进行价值管理和恰当的数量管理。

1、固定资产使用部门在领用固定资产时，填制固定资产领用单一式两联，一联交总务处领用固定资产，另一联交财务处备查。

2、总务处根据使用单位填制的固定资产领用单，建立固定资产明细分类账和固定资产台账、卡片，专人管理，详细记录固定资产数量、价值、型号、使用部门及存放地点等，确保固定资产账账、账物相符。

3、使用部门收到固定资产后，设置固定资产保管卡，落实保管责任到专人。确保固定资产丢失、损坏有人负责，把固定资产的保管纳入岗位责任制。

1、当固定资产发生损毁时，应由使用部门填具"固定资产损毁单"一式三联，注明减损原因，送总务处及财务处签注处理意见后呈报院长。

    2、院长批准后，资产使用部门将第一联留存，第二联交总务处转记入"固定资产登记卡"，第三联交财务处作固定资产的账务处理。

1、每年末有财务处根据固定资产目录确定盘点计划，会同总务处及资产使用部门对全院固定资产的品种、数量、现状及存放地点进行盘点。

2、财务处根据盘点结果编制盘点结果汇总表，核对财务账与总务处的实物账是否相符。

3、如有盘盈、盘亏，由财务处呈报院长办公会研究处理，根据处理意见进行账务处理，确保固定资产账账、账实相符。

 

 

   济困助学资金是党中央国务院坚持以人为本，落实科学发展观，推动构建社会主义和谐社会的重大举措，是对各高等学校家庭经济困难学生的一项资助政策。

    我院根据省政府《实施意见》精神和省教育厅、财政厅印发相关配套政策规定，制定具体措施办法，并报省教育厅教育资金管理处备案，使资助工作公平、公正、公开，确保家庭经济困难学生都能享受到国家的资助政策。

    我院已设立济困助学资金专户，统一管理省财政厅、省教育厅拨付的国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、银行发放的国家助学贷款，学院从事业收入提取的资助金以及社会、团体、个人向家庭经济困难学生提供的各项捐赠资金等，实行分帐核算，确保专款专用。